科技改革拉美税收体系

4月15日是美国的交税日。尽管近年来涌现了很多税收管理工具，而且税收部门IRS也更新了他们的系统，美国人交税时还是要填写1040表进行纸质申请，申请提交后还需要等6到8周。相比之下，在智利，这个南美洲的发展中国家，交税只需要上网到Servicios de Impuestos Internos（SII网站）查看本年度的收入支出。人们马上能查到是否有退税和具体金额，并且在一个月内就能收到这笔钱。

智利不是唯一有电子交税系统的拉美国家。在哥伦比亚、阿根廷和墨西哥，人们都可以在网上交税，甚至只需要身份证号码就可以通过手机APP交税。

当然也不是所有的拉美国家都这么先进。根据世界银行的报告，巴西的税收政策是世界上数一数二的复杂，每年光是计算税额就需要2000个小时，远超过智利的291小时，阿根廷的311和哥伦比亚的239。拉美国家也有增值税，在本地区称为IVA，需要每月支付。

拉美政府正在加快引进简化税收流程的新方法。以下列举了几项改革措施。

拉美交税现状

拉美各国的交税政策不一而同，普遍来说大部分政府都依赖于累退式的增值税，这一税种为穷人增加了更多负担。收入税取决于收入一般分为三个以上等级，由雇主直接支付。资本所得税、汽车税、房产税等取决于不同国家，政策有所不同。

威尔森中心的研究发现拉美的增值税一直上涨，到2008年占比总税收的36.2%，总GDP的6.4%。直接的税收却只占到了该地区总税收的1/3。个人所得税只占比拉美GDP的1.5%，而占亚太经合组织国家GDP的9%。乌拉圭个人所得税率最高，也只占到了GDP的2.2%。企业所得税在巴拿马这个对国际收入不收税的国家低至0%，而在巴西达到40%，为拉美最高。

了解了区域概况后，以下是国别分析。

阿根廷

阿根廷人向联邦、省份和市政府三个单位交税。大部分市民支付个人所得税、增值税和一些特定事项的税。阿根廷人可在AFIP（联邦税收局）交所有的个人税。用户使用身份证号码提交申请，然后预约并去指定办公室交税。

为了避免逃税，阿根廷所有的商家都需要接受刷卡支付，这样AFIP就可以追踪所有的交易，并收到21%的增值税。

巴西

在巴西交税难度可以说是上天了。所有的税都通过一个叫作Cadastro de Pessoas Fisicas (CPF)的个人编码上交，该编码由巴西联邦税收服务局提供。

巴西最近正在引进电子收据系统，与传统的纸质盖章文件结合。巴西在他们的公开数字会计系统（SPED）中使用大数据，政府由此检查电子收据的信息，更有效地审计。

巴西人可以在政府网站Receita Federal上交个人所得税，但联邦税需要通过DARF表提交，该表会要求登记个人信息。这一系统相当复杂，大部分外国人在提交税务申请前都需要会计师的帮助。

智利

智利是第一个要求企业提供电子收据以防止偷税漏税的拉美国家。自2004年起，一些企业就开始使用电子收据，而公民可以在政府网站Servicios de Impuestos Internos上支付个人所得税。另外一个网站Previred则专门供雇主支付员工的税款和其他社会服务开支。

智利的税收系统已经完全电子化，人们不再使用纸质申请。我在SII网站上只花了10分钟就把税务处理妥当。税收日我们只用了半个小时就完事。在智利交税比美国更高效，这实在令我吃惊。

哥伦比亚

哥伦比亚最近开始跟随智利的步伐，启用商业电子收据，将在未来4年内逐步实施。哥伦比亚居民将在网络系统Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)上交税。人们可以通过身份证号登录平台，无需亲自到政府办公室。

所有的公民需要付10-33%的个人所得税，和商品的增值税。

墨西哥

和在智利一样，墨西哥的雇主直接为员工支付税款。墨西哥的个人所得税分级复杂，有十个收入级别，由雇主直接交税简化了付款流程。墨西哥也使用电子收据以防止诈骗，他们会在电子收据上盖电子章。所有的网上退税申请都必须使用XML格式，使得审计分析更高效。自2014年起，墨西哥的改革已经增加了GDP1.3%的退税。

人们必须在当地的税务办公室获取一个Registro Federal de Contribuyente (RFC)号码，然后才可以在Servicio de Administración Tributaria (SAT)网站上交个人所得税。RFC可以使政府返税更快。如果雇主直接为员工交税，员工需要在税收日登录SAT网站报税，自己承担额外费用。

结论

毕马威的报告指出拉美在使用高科技，要求人们使用电子发票，提高企业经营透明度，增加审计容易度，从而打击偷税漏税上全球领先，税收信息电子化和公开电子会计系统的存在使得透明度增加，政府能更快地分析和检查税务人的数据。不过，虽然当下拉美广泛使用电子税收系统，很多拉美国家在收税时仍面临巨大困难。像嫌贫进富的累退增值税的存在就表明该地区的税收政策还需要很大改进。

很多拉美国家还在创造累进增值税的路上，其经济活动也需要规范化。但就税收体系而言，其使用的技术可以说是世界领先了。

本文作者Nathan Lustig，创业者、StartUp Chile试点轮成员、拉美高科基金Magma Partners合伙人，阅读英文原文请点击How Latin America is Using Technology to Reform the Tax-Paying Process